Die GmbH hat zahlreiche Vorteile und ist daher eine äußerst beliebte Rechtsform für Unternehmen in Deutschland. Sie kann bereits von einem Gesellschafter errichtet werden und bietet die Möglichkeit, die Anzahl der Gesellschafter beliebig zu erweitern, vorausgesetzt, dass ein Mindeststammkapital von 25.000 Euro vorhanden ist. Die GmbH eignet sich nahezu für alle Branchen, Unternehmensgrößen und Zwecke, insbesondere aber für Unternehmer, die eine umfangreiche Haftungsbeschränkung anstreben.
Inhalt:
- Bedeutung der Rechtsformwahl
- Rechtliche, steuerliche und organisatorische Vorteile der GmbH
- Die GmbH im Vergleich zum Einzelunternehmen
- Die GmbH im Vergleich zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts
1. Bedeutung der Rechtsformwahl
Die Entscheidung eines Existenzgründers im Rahmen der Rechtsformwahl beeinflusst nicht nur die Gründungskosten und die Dauer des Gründungsvorgangs, sondern auch wichtige Fragen wie die Haftung und die Höhe der Steuern. Es ist daher wichtig, dass sich angehende Unternehmer vor der Entscheidung mit den wesentlichen Merkmalen der einzelnen Rechtsformen befassen.
Existenzgründer können sich in Deutschland ihre Rechtsform aus einem Katalog von Rechtsformen auswählen. Eine spätere Umwandlung von einer Rechtsform in eine andere oder Änderungen des Gesellschaftsvertrages sind zwar möglich, aber meist mit nicht unerheblichen Kosten verbunden. Umso wichtiger ist es, dass die Rechtsform und der Gesellschaftsvertrag von Anfang an passen.
2. Rechtliche, steuerliche und organisatorische Vorteile der GmbH
Die GmbH bietet in vielerlei Hinsicht entscheidende Vorteile gegenüber anderen Rechtsformen, was die hohe Zahl der GmbHs in Deutschland erklärt. Sie kann bereits von einem Gesellschafter errichtet werden und die Anzahl der Gesellschafter ist beliebig erweiterbar.
Die GmbH ist eine äußerst flexible Rechtsform, die sich für nahezu alle Branchen, Unternehmensgrößen und Zwecke eignet. Sie empfiehlt sich gleichermaßen für Unternehmen in der Produktion von Gütern aller Art (z.B. Brauerei, Maschinenbau), für Unternehmen im Groß- und Einzelhandel (z.B. Textilien, Büroartikel), Dienstleistungsbetriebe (z.B. Unternehmensberatung) oder Handwerksunternehmen (z.B. Elektrik, Sanitär, Zimmerei). Auch für gemeinnützige Zwecke oder kommunale Aufgaben (z.B. Kindergarten, Strom- und Wasserversorgung) ist der Einsatz einer GmbH bestens geeignet.
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Ganz oben auf der Liste der Vorteile steht die gesetzliche Haftungsbeschränkung für die Gesellschafter. Das bedeutet, dass die Gesellschafter nur mit dem Gesellschaftsvermögen für die Schulden der GmbH haften, aber nicht mit ihrem Privatvermögen. Zudem ist die Organisation der GmbH klar definiert mit unterschiedlichen Aufgaben und Pflichten für die Geschäftsführung und die Gesellschafter. Unternehmer schätzen auch die Flexibilität der GmbH, da sie den Gesellschaftsvertrag frei gestalten und somit individuelle Regelungen und Strukturen schaffen können, die ihren Bedürfnissen und Zielen entsprechen.
Die GmbH ist eine eigenständige juristische Person, deren Gewinn im Rahmen der Körperschaftssteuer und Gewerbesteuer unabhängig von der Höhe mit rund 30 % zu versteuern ist. Das Geschäftsführergehalt, Tantiemen und Aufwendungen für die betriebliche Altersvorsorge zu Gunsten der geschäftsführenden Gesellschafter führen zu abziehbaren Betriebsausgaben, die den Gewinn der GmbH somit mindern.
Auch organisatorisch bietet die GmbH Vorteile, da es eine Trennung zwischen Geschäftsführung und Gesellschaftern gibt und somit klare Zuständigkeiten und Verantwortlichkeiten. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, fachkundige Dritte in Geschäftsführung, Beirat oder Aufsichtsrat einzubinden. Auch die Aufnahme neuer Gesellschafter oder Beteiligung von Investoren ist einfach zu realisieren. Dadurch ist die GmbH besonders geeignet für Unternehmen, die Wachstum anstreben und dabei auf eine externe Finanzierung angewiesen sind.
Die GmbH ist außerdem als Rechtsform in der Geschäftswelt etabliert und bietet somit auch eine hohe Vertrauenswürdigkeit gegenüber Kunden, Geschäftspartnern und Banken.
3. Vorteile der GmbH gegenüber dem Einzelunternehmen
Gegenüber dem Einzelunternehmen bietet die GmbH zahlreiche Vorteile, allen voran die beschränkte Haftung der Gesellschafter. Während der Einzelunternehmer für alle Schulden und Verbindlichkeiten seines Unternehmens auch mit seinem gesamten Privatvermögen haftet, ist diese bei den Gesellschaftern der GmbH auf das Geschäftsvermögen der Gesellschaft beschränkt. Die GmbH bietet somit einen deutlich besseren Schutz gegenüber Risiken aus dem Unternehmen und Haftungsansprüchen.
Einzelunternehmer und selbständige Freiberufler haben im betrieblichen Bereich oft nur begrenzte Möglichkeiten, um die Steuerbelastung auf ihren unternehmerischen Gewinn zu reduzieren. Zudem kommt mit steigenden Gewinnen auch ein höherer Einkommensteuertarif zur Anwendung, der in der Spitze bis zu 42% betragen kann. Übersteigt das Einkommen die in § 32a Abs. 1 Nr. 5 EStG definierte Schwelle, greift sogar der Spitzensteuersatz von 45%. Anders als bei der GmbH gibt es zudem keine Möglichkeit, durch einen Unternehmerlohn den Gewinn zu mindern und dadurch Steuern zu sparen.
Die GmbH bietet auch ein höheres Ansehen gegenüber Kunden und Geschäftspartnern. Im Vergleich zum Einzelunternehmer, der oft als Ein-Mann-Show wahrgenommen wird, vermittelt die GmbH ein professionelleres und seriöseres Image. Das kann bei der Akquise von Kunden und in der Zusammenarbeit mit Geschäftspartnern von Vorteil sein.
Auch bei der Finanzierung von Investitionen in das Anlagevermögen oder Wachstum bietet die GmbH im Vergleich zum Einzelunternehmen deutliche Vorteile. Mit der GmbH ist es deutlich einfacher, Investoren zu finden und in die Gesellschaft aufzunehmen oder einen Bankkredit zu bekommen.
4. Die GmbH im Vergleich zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts
Die Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ist neben der GmbH und dem Einzelunternehmen eine gängige Rechtsform, um sich mit einer gewerblichen oder freiberuflichen Tätigkeit selbständig zu machen. Insbesondere Freiberufler organisieren sich gerne in der Rechtsform der GbR.
Allerdings ist die GmbH im Vergleich zur GbR die bessere Rechtsform, da das Privatvermögen der Gesellschafter vor dem Zugriff der Gläubiger geschützt ist. Während bei der GbR alle Gesellschafter auch mit ihrem Privatvermögen unbeschränkt und unmittelbar für die Schulden der Gesellschaft haften, ist dies bei der GmbH anders geregelt. Hier ist die Haftung der Gesellschafter auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt.
Die GbR-Gesellschafter haben im betrieblichen Bereich oft nur begrenzte Möglichkeiten, die Steuerbelastung auf ihren Anteil am unternehmerischen Gewinn zu reduzieren. Zudem greift mit steigenden Gewinnanteilen ein höherer Einkommensteuertarif, der in der Spitze bis zu 42% betragen kann. Übersteigt das Einkommen die in § 32a Abs. 1 Nr. 5 EStG definierte Schwelle, greift sogar der Spitzensteuersatz von 45%. Anders als bei der GmbH gibt es zudem keine Möglichkeit, durch einen Unternehmerlohn den Gewinn zu mindern und dadurch Steuern zu sparen. In der Rechtsform der GmbH haben insbesondere die geschäftsführenden Gesellschafter deutlich mehr Möglichkeiten, durch ein Geschäftsführergehalt, Tantiemen und eine betriebliche Altersvorsorge den Gewinn der GmbH zu reduzieren und damit Steuern zu sparen.
Die GmbH ist eine juristische Person und besitzt damit eigene Rechte, insbesondere Namens-, Marken- und Patentrechte. Im Rechtsverkehr tritt die GmbH unter ihrem eigenen Firmennamen auf, der im Rahmen der gesetzlichen Regelungen zur Firmierung von den Namen der Gesellschafter völlig unabhängig sein kann. Die GmbH bleibt als solche bestehen, auch wenn einzelne Gesellschafter aus der Gesellschaft aussteigen wollen und ihre Beteiligung verkaufen.
Trotz der gesetzlichen Haftungsbeschränkung genießt die GmbH weltweit ein hohes Ansehen und wird überall als vollwertiger Geschäftspartner akzeptiert. Das kann bei der Akquise von Kunden und in der Zusammenarbeit mit Geschäftspartnern vorteilhaft sein.
Auch bei der Finanzierung von Investitionen in das Anlagevermögen oder Wachstum bietet die GmbH im Vergleich GbR deutliche Vorteile, weil es einfacher ist, Investoren zu finden und in die Gesellschaft aufzunehmen.
Muster und Vorlagen für Geschäftsführer:
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